稅務(wù)管理：企業(yè)應(yīng)如何避免稅收風(fēng)險(xiǎn)

 

　　在社會(huì)上，甚至包括一些企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)者，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員普遍存在著一種偏見(jiàn)。他們認(rèn)為：能為企業(yè)“少繳稅”的財(cái)務(wù)人員才是優(yōu)秀的，才可以被重用。這樣一來(lái)，造成在企業(yè)一些財(cái)務(wù)人員面臨著較大的思想壓力，有些財(cái)務(wù)人員甚至違背稅法、違背職業(yè)道德，通過(guò)隱匿收入等手段為企業(yè)達(dá)到少繳納稅金或推遲納稅的目的。

 

　　財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)中，面臨的稅收管理風(fēng)險(xiǎn)主要有三點(diǎn)：（1）因?yàn)楣室馔刀?、漏稅、逃稅、騙稅或未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、設(shè)立賬薄、履行納稅申報(bào)、按期繳納稅款而被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，造成企業(yè)接受稅收處罰所形成的損失。（2）不懂或不知道有關(guān)稅收減免、優(yōu)惠方面的相關(guān)規(guī)定，造成企業(yè)多交稅金或未能享受到相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。（3）稅收籌劃失敗等原因，造成單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員產(chǎn)生信任危機(jī)。特別是隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)人員將面臨因企業(yè)改制、并購(gòu)、對(duì)外投資、新增進(jìn)出口業(yè)務(wù)、破產(chǎn)清算等從未遇到過(guò)的涉稅業(yè)務(wù)，伴隨國(guó)家新的稅收法規(guī)和規(guī)定不斷的出臺(tái)，財(cái)務(wù)管理人員存在著稅收法律知識(shí)過(guò)時(shí)的普遍現(xiàn)象。在這種情況下，財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握稅收法律法規(guī)顯得越來(lái)越重要。

 

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在面對(duì)上述的稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)在企業(yè)的理財(cái)過(guò)程中做好以下幾方面的工作，進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)籌劃：

 

　　（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)和政策。稅收管理工作是一項(xiàng)政策性、理論性很強(qiáng)的工作，它隨著我國(guó)稅收法規(guī)和政策的調(diào)整而不斷的變化。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家和地方有關(guān)稅收管理方面的法律、法規(guī)和規(guī)定，正確理解稅收政策和稅法制定的原則，了解自己應(yīng)享有的權(quán)利，為企業(yè)合理納稅、避免漏稅，用足用活相關(guān)稅收法律政策提供有利支持。大力宣傳稅收法律、法規(guī)知識(shí)改變錯(cuò)誤的納稅意識(shí)在企業(yè)中應(yīng)大力宣傳稅收法律、法規(guī)知識(shí)，使企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員了解稅收法規(guī)，建立依法誠(chéng)信納稅的觀(guān)念。努力為企業(yè)創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境，便于財(cái)務(wù)人員減少壓力更好的開(kāi)展稅收管理工作，做到依法誠(chéng)信納稅，提高企業(yè)的納稅信譽(yù)等級(jí)，在社會(huì)上樹(shù)立企業(yè)良好的形象，促進(jìn)企業(yè)的生存和發(fā)展。

 

　?。ǘ┴?cái)務(wù)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變納稅觀(guān)念。現(xiàn)在，社會(huì)上存在著一種“怕”稅務(wù)人員登門(mén)的現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變這種納稅觀(guān)念。如果遇到不明確的涉稅事項(xiàng)，可以在事前主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)。平時(shí)可以主動(dòng)將稅務(wù)人員請(qǐng)到企業(yè)，通過(guò)座談、講課的方式與企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通，讓稅務(wù)人員了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的狀況與企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)的關(guān)系，同時(shí)讓財(cái)務(wù)人員對(duì)涉稅事件事前作好咨詢(xún)工作，通過(guò)稅務(wù)人員及時(shí)了解國(guó)家稅收減免優(yōu)惠政策等方面的變動(dòng)情況，以避免企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)。

 

　?。ㄈ┓e極為本企業(yè)的納稅籌劃工作出謀劃策。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在理財(cái)過(guò)程中應(yīng)發(fā)揮業(yè)務(wù)特長(zhǎng)，合法的運(yùn)用所掌握的納稅籌劃技巧，幫助企業(yè)通過(guò)合法手段減少稅收支出，在稅收管理方面有所作為，才能贏(yíng)得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和其他部門(mén)對(duì)稅收管理工作的理解和支持。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意稅收成本只是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策時(shí)考慮的一項(xiàng)因素，它不一定是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的決定性因素，企業(yè)應(yīng)將決策分析的重點(diǎn)放在企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上，納稅受法律的約束，不能一味的追求低稅收成本。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)花大力氣對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行研究和運(yùn)用，并主動(dòng)與稅務(wù)管理機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，說(shuō)明企業(yè)的實(shí)際情況及稅收籌劃的理由，在事前取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，不要弄巧成拙。

 

　　（四）認(rèn)真分析企業(yè)稅負(fù)情況。財(cái)務(wù)管理人員要根據(jù)企業(yè)的不同情況，按應(yīng)納稅種類(lèi)、實(shí)際繳納情況以及各項(xiàng)稅額所占的比重等逐項(xiàng)分析，以便掌握企業(yè)的總體稅負(fù)情況。通過(guò)橫向與縱向?qū)Ρ确治?，掌握企業(yè)應(yīng)納稅額、稅負(fù)的變化情況，找出企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算、申報(bào)等管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，并對(duì)主要稅種和代扣代交的稅款進(jìn)行監(jiān)控，為企業(yè)稅務(wù)管理工作提供依據(jù)。